Власникам паїв виставляють подвійний рахунок: скільки податків з'їдає оренда городу

Власників землі восени традиційно наздоганяють нагадування про платежі, і більшість звикла думати, ніби йдеться про один-єдиний податок. Насправді ті, хто здає пай агрофірмі в оренду, платять за ту саму землю двічі: спочатку земельний податок, а потім окремо - податки з орендної плати.

Як нагадує Concord Fintech, земельний податок для фізосіб рахують від нормативної грошової оцінки ділянки, а декларацію громадяни не подають. Податкова сама надсилає податкове повідомлення-рішення до 1 липня, і сплатити суму треба протягом 60 днів після його вручення.

Скільки коштує земельний податок

Ставку в межах Податкового кодексу визначає місцева рада окремо для кожної категорії земель. Для ріллі, сіножатей, пасовищ і паїв вона становить від 0,3% до 1% нормативної оцінки. Присадибна ділянка під будинком, садові, дачні й гаражні землі оподатковуються за ставкою до 3%, а лісові - до 0,1%. Якщо оцінку не проводили, податок рахують від вартості одиниці площі ріллі по області, і ставка може сягати 5%.

Для наочності: у паю площею 3,2 гектара з оцінкою 30 000 грн за гектар грошова оцінка з коефіцієнтом індексації 1,08 становить 103 680 грн. За мінімальної ставки 0,3% податок дорівнює 311,04 грн на рік, за 0,5% - 518,40 грн, а за максимального 1% - 1 036,80 грн.

Скільки утримують з орендної плати

Коли пай зданий в оренду, виникає другий платіж. З орендної плати утримують 18% податку на доходи фізосіб і 5% військового збору, а перераховує гроші до бюджету сам орендар як податковий агент. Тому власник паю, який передав землю підприємству чи ФОПу, декларацію про цей дохід не подає - усе за нього робить агрофірма.

База для оподаткування - сума з договору, але не менша за мінімальну орендну плату, яка становить 3% оцінки землі. Для паю з оцінкою 103 680 грн мінімум - це 3 110,40 грн на рік. Якщо в договорі стоїть 8 000 грн, то ПДФО заберуть 1 440 грн, військовий збір - 400 грн, а на руки власник отримає 6 160 грн.

Затверджений 9 червня 2026 року закон №4903-IX, який мав запровадити знижену ставку 5% для частини орендних доходів, станом на середину жовтня так і не підписали. Тому для паїв і далі діє ставка 18%.

Кому дають пільгу, а кому ні

Від земельного податку звільнені особи з інвалідністю першої та другої групи, багатодітні родини з трьома і більше дітьми до 18 років, пенсіонери за віком, ветерани війни та постраждалі внаслідок Чорнобильської катастрофи. Пільгу враховують лише в межах норм: до 2 га для особистого селянського господарства, до 0,12 га для садівництва, до 0,10 га для дачного будівництва і до 0,01 га для гаража.

Нюанс у тому, що на паї, утворені для товарного сільськогосподарського виробництва, ці пільги не поширюються. Тож пенсіонер, який має присадибну ділянку та окремий пай, за город не платитиме, а за пай сплатить податок на загальних підставах.

Як перевірити суму у повідомленні

Якщо у податковому повідомленні-рішенні вказана неправильна площа, завищена оцінка або не врахована пільга, подайте до податкової заяву про звірку з витягом про оцінку та документами про право власності. Після перевірки видадуть нове повідомлення, а попереднє скасують. Якщо звірка не допомогла, рішення можна оскаржити протягом 10 робочих днів з дня отримання.

На час війни діє ще один захист: за ділянки на тимчасово окупованій території або в зоні бойових дій плату за землю не нараховують за відповідні місяці до завершення воєнного стану.

Раніше портал Знай повідомляв, кому з пенсіонерів не треба платити за город.

Також наш портал інформував, кому прощають податок на землю за зруйноване житло.

Більше деталей читай у матеріалі: кого закон звільняє від податку на землю і за які ділянки.